Nouveautés déclaratives 2026 et points d’attention
Cette année, la campagne déclarative ne comporte pas de bouleversements majeurs pour les contribuables. Néanmoins, l’administration fiscale a procédé à plusieurs ajustements, à la suite des récentes évolutions législatives. Nous revenons également sur certains points d’attention en matière déclarative, alors parlons-en !
Prélèvement à la source
Depuis septembre 2025, le taux individualisé de prélèvement à la source s’applique par défaut aux couples mariés ou pacsés (sauf option contraire de leur part). Le montant de l’impôt du couple reste inchangé, seule sa répartition entre conjoints est modifiée.
Location saisonnière
À compter de la déclaration des revenus 2025, le seuil du régime micro‑BIC pour les locations meublées de tourisme non classées est abaissé à 15 000 €, avec un abattement forfaitaire réduit à 30 %. Il s’applique donc pour toutes les locations saisonnières qui n’ont pas fait l’objet d’un classement. Les revenus doivent être déclarés ligne 5NH de la 2042 C‑PRO. Au‑delà de ce seuil, le régime réel s’applique.
CDHR
Cette contribution vise à assurer un taux effectif minimal d’imposition de 20 % (hors prélèvements sociaux) pour certains contribuables percevant principalement des revenus soumis au prélèvement forfaitaire unique. L’acompte versé en décembre 2025 est imputable sur la CDHR définitive et doit être déclaré en case 8HR de la 2042.
Augmentation des prélèvements sociaux dès 2025
Les prélèvements sociaux augmentent de 1,4 points pour certains revenus dès 2025, c’est le cas notamment des plus-values financières et des revenus issus de la location meublée.
Emploi à domicile
De nouvelles informations doivent être communiquées en matière de dépenses liées aux salariés à domicile ouvrant droit à réduction d’impôt, case 7DB. Il s’agit de la nature de l’organisme de service et de ses modalités d’intervention.
Changement d’occupation de propriétaire.
Lors de sa déclaration des revenus, il est possible de régulariser ou de mettre à jour sa déclaration d’occupation des biens immobiliers, en cas d’oubli en 2025 ou de changement de situation depuis la dernière démarche.
Pensions alimentaires pour vos enfants étudiants
Selon votre situation, il peut être plus avantageux de détacher vos enfants étudiants et de déduire jusqu’à 6.855 € de pension par enfant, notamment si votre tranche marginale d’imposition est supérieure ou égale à 30%. Cette stratégie doit toutefois être appréciée en fonction du nombre d’enfants et du niveau global de revenus. Il existe des plafonds spécifiques lorsque vos enfants résident chez vous.
Parent isolé
Les contribuables célibataires, divorcés, séparés, vivant seuls au 1er janvier 2026 avec un ou plusieurs enfants peuvent cocher la case T pour bénéficier d’une demi-part supplémentaire. Pour le rattachement d’un enfant, elle peut vous octroyer jusqu’à 4.262 € de gain d’impôt. Sous certaines conditions, vous continuez à obtenir des avantages en cochant la case L même si vos enfants sont détachés de votre foyer fiscal et ont quitté le nid familial.
Dépenses maison de retraite
Les personnes résidant en EHPAD peuvent bénéficier d’une réduction d’impôt égale à 25 % des frais d’hébergement et de dépendance, dans la limite de 10 000 € par an, soit une réduction maximale de 2 500 € (case 7CD).
Usufruit et IFI
L’usufruitier est en principe redevable de l’IFI sur la valeur en pleine propriété du bien. Toutefois, lorsque l’usufruit résulte de la loi (notamment usufruit légal du conjoint survivant), l’IFI est réparti entre usufruitier et nus‑propriétaires selon le barème fiscal.
Plafonnement IFI
Le mécanisme de plafonnement limite la somme totale de l’IFI, de l’impôt sur le revenu, des prélèvements sociaux et de la CEHR à 75 % des revenus du foyer fiscal. L’excédent éventuel vient en diminution de l’IFI dû.