Impôts 2025 : Les nouveautés déclaratives et les erreurs à éviter
La période de déclaration des impôts est en cours et cette année encore, il y a plusieurs nouveautés déclaratives à prendre en compte. Nous avons également identifié des erreurs assez largement répandues chaque année, alors décryptons-les ensemble.
Découvrez le compte rendu de Thibault Cassagne, Responsable Ingénierie Patrimoniale en vidéo
Quelles sont les principales nouveautés déclaratives ?
les contribuables doivent désormais préciser le service effectué – 27 types proposés – ainsi que la personne ou l’entreprise ayant réalisé le service.
les contribuables doivent déclarer l’adresse des résidences secondaires dont ils sont locataires (hors location saisonnière) sur la page des renseignements personnels.
à compter du 1er septembre 2025, les couples mariés ou pacsés se verront appliquer par défaut le taux individualisé de prélèvement à la source. Attention si vous souhaitez conserver votre taux commun, il conviendra de cocher la case adéquate à la fin de la déclaration ou dans la rubrique « Gérer mon prélèvement à la source ».
Une nouvelle contribution différentielle sur les hauts revenus va s’appliquer à compter des revenus de 2025. Par conséquent, vous n’avez rien à déclarer sur votre déclaration de cette année. Toutefois, il est à noter qu’un acompte de 95% sera à verser en décembre 2025. Les modalités déclaratives de l’acompte seront précisées d’ici le dernier trimestre 2025.
Quelles sont les erreurs à éviter ?
Souvent des erreurs, voire des oublis sont commis, voici quelques cas que nous avons recensés :
Compte ou assurance vie à l’étranger, n’oubliez pas de remplir le formulaire 3916 ainsi que la case 8TT ou 8UU sur la 2042.
Vous avez constaté une plus-value en report d’imposition à la suite d’une création d’une société holding, n’oubliez pas de la déclarer tous les ans dans la case 8UT de la 2042 sauf si vous réalisez une opération qui rend imposable cette plus-value.
Vous aidez financièrement vos parents qui sont dans le besoin et pouvez justifier ces sommes, ces dépenses sont déductibles sans limitation de montant, à reporter dans la case 6GU.
Les revenus issus des locations saisonnières sont à reporter sur la 2042 C dans la catégorie des locations meublées et non sur la 2044 en revenu foncier. Si votre résidence secondaire est à l’étranger, même si des impôts sur les loyers ont été acquittés dans l’état de situation du bien, vous devez déclarer ces revenus en France via la déclaration 2047 et réaliser les reports nécessaires.
Vous devez reporter en case 3VZ de la 2042 C les plus-values immobilières que vous avez déjà acquittées chez le notaire. Ce report impactera le revenu fiscal de référence.